Trang chủ / Hướng dẫn

Freelancer và người làm remote cho công ty nước ngoài: thuế 2026 thế nào?

Cập nhật 21/10/2026 · Chỉ mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn thuế

Tính nhanh bằng số của bạnKhi nào tôi vượt 1 tỷ?

Tóm tắt: việc đầu tiên là xác định bạn thuộc trường hợp nào, vì hai trường hợp tính thuế rất khác nhau:

Làm remote như nhân viên Freelancer nhận dự án
Ví dụ Hợp đồng làm việc toàn thời gian với công ty ở Singapore, nhận lương tháng Nhận việc trên Upwork, Fiverr hoặc từ nhiều khách nước ngoài theo dự án
Loại thu nhập Tiền lương, tiền công Thường được xem là thu nhập kinh doanh dịch vụ
Cách tính Biểu lũy tiến 5 bậc sau giảm trừ gia cảnh Ngưỡng 1 tỷ/năm; trên ngưỡng tính theo tỷ lệ trên doanh thu
Ai khai Bạn tự khai, vì công ty nước ngoài không khấu trừ tại Việt Nam Bạn tự khai

Ranh giới giữa hai trường hợp không phải lúc nào cũng rõ. Nếu bạn làm lâu dài cho một khách nhưng không có hợp đồng lao động, hãy hỏi cơ quan thuế để được xác định đúng loại thu nhập.

Trường hợp 1: làm remote, nhận lương từ công ty nước ngoài

Ai phải tự khai: theo Thông tư 89/2026 của Bộ Tài chính (áp dụng từ 1/7/2026), cá nhân cư trú nhận tiền lương, tiền công do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài trả thuộc diện trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, khai theo quý và quyết toán năm.

Giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế 2026: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (trước đây là 11 triệu và 4,4 triệu).

Biểu thuế lũy tiến 5 bậc (Luật Thuế TNCN 2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026), theo thu nhập tính thuế mỗi tháng:

Bậc Thu nhập tính thuế/tháng Thuế suất
1 Đến 10 triệu 5%
2 Trên 10 đến 30 triệu 10%
3 Trên 30 đến 60 triệu 20%
4 Trên 60 đến 100 triệu 30%
5 Trên 100 triệu 35%

Ví dụ: lương 40 triệu đồng/tháng, không có người phụ thuộc, chưa tính bảo hiểm.

  • Thu nhập tính thuế: 40 − 15,5 = 24,5 triệu.
  • Thuế: 10 triệu × 5% + 14,5 triệu × 10% = 0,5 + 1,45 = 1,95 triệu đồng/tháng, khoảng 23,4 triệu/năm.

Nếu bạn đã bị khấu trừ thuế ở nước trả lương, khoản đó có thể được xem xét trừ khi tính thuế ở Việt Nam nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần; cần giữ chứng từ nộp thuế ở nước ngoài.

Trường hợp 2: freelancer nhận dự án

Nhiều nguồn hướng dẫn xem thu nhập freelancer nhận dự án từ khách nước ngoài là thu nhập kinh doanh dịch vụ của cá nhân, áp dụng chính sách 2026 cho hộ, cá nhân kinh doanh:

  • Doanh thu cả năm từ 1 tỷ trở xuống: không phải nộp thuế GTGT và TNCN; vẫn nên báo doanh thu và giữ chứng từ.
  • Trên 1 tỷ đến 3 tỷ (thiết kế, lập trình, marketing, viết nội dung… không kèm vật tư): thuế TNCN 2% trên phần doanh thu vượt 1 tỷ; thuế GTGT 5% được nhiều nguồn hướng dẫn tính trên toàn bộ doanh thu.
  • Trên 3 tỷ: thuế TNCN tính theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí), thuế suất 17% cho mức trên 3 tỷ đến 50 tỷ.

Ví dụ: freelancer thiết kế, doanh thu cả năm 1,2 tỷ.

  • TNCN: 2% × (1,2 tỷ − 1 tỷ) = 4 triệu.
  • GTGT (nếu tính trên toàn bộ doanh thu): 5% × 1,2 tỷ = 60 triệu.
  • Tổng ước tính: 64 triệu đồng.

Lưu ý: cách tính GTGT với dịch vụ cung cấp cho khách nước ngoài và việc xếp loại thu nhập freelancer chưa có hướng dẫn riêng thật rõ. Ví dụ trên chỉ để tham khảo; với doanh thu gần hoặc trên 1 tỷ, hãy xác nhận với cơ quan thuế hoặc đại lý thuế.

Việc nên làm

  1. Xác định trường hợp của bạn (lương hay dự án) dựa trên hợp đồng.
  2. Giữ đủ chứng từ: hợp đồng, sao kê nhận tiền, báo cáo thanh toán của nền tảng, chứng từ thuế nước ngoài (nếu có).
  3. Freelancer: theo dõi doanh thu cộng dồn bằng công cụ theo dõi ngưỡng 1 tỷ.
  4. Người làm remote: tự khai theo quý và quyết toán năm; nếu chưa từng khai, chủ động liên hệ cơ quan thuế quản lý nơi cư trú.

Nguồn tham khảo